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Hace unos días el Gobierno dispuso que el valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) subirá a S/ 5,350 el 2025, un monto mayor a la UIT del 2024, de S/ 5,150. Este aumento de la UIT tendrá implicancias en el monto de Impuesto a la Renta (IR) a pagar por los trabajadores en planilla (rentas de quinta categoría).
El incremento de la UIT reducirá el pago del IR que deberán realizar los trabajadores este 2025. Esto, pues para realizar el cálculo del IR a pagar, al ingreso anual del trabajador (14 sueldos) se le deduce (resta) 7 UIT. Al resultado de esta diferencia se aplica la tasa de IR a pagar. Entonces, a mayor valor de la UIT, la deducción será mayor, por lo que el monto de renta que será gravado será menor.
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Asimismo, quienes reciban un ingreso anual de hasta 7 UIT no pagarán IR, pues no habría monto resultante por gravar, tras la deducción de las 7 UIT. Así, quienes tengan ingresos anuales de hasta S/ 37,450 al año o el equivalente de S/ 2,675 mensuales, no pagarán IR este 2025.
Quienes tengan ingresos mayores a S/ 2,675 sí pagarán impuestos, pero el monto a tributar varía, pues se aplican tasas de IR diferenciadas, según el nivel de la remuneración del trabajador; a mayores ingresos, se aplica un tasa de IR más alta.
El monto de Impuesto a la Renta a pagar
El abogado tributarista Giorgio Balza, del estudio Cuatrecasas, elaboró un cuadro con los montos del IR a pagar por los trabajadores este 2025, según su nivel de remuneración.
Así, un trabajador con una remuneración mensual de S/ 2,857 pagará S/ 204 de IR, mientras que alguien con un sueldo de S/ 4,285 deberá pagar S/ 1,804 de IR.
A medida que el trabajador recibe más ingresos, deberá pagar más por IR (ver cuadro). Por ejemplo, quien tiene un sueldo de S/ 7,142 deberá pagar un IR de S/ 7,152; es decir, en ese nivel de sueldo, el IR a pagar es equivalente a un sueldo mensual.
Pero incluso el IR a pagar puede ser equivalente a dos sueldos, para los niveles de ingresos mayores. Por ejemplo, quien tiene una remuneración mensual de S/ 21,428, llegará a pagar por IR el monto de S/ 44,257.
Reducción en el pago del Impuesto a la Renta
Como se había indicado, el alza de la UIT generará que se pague menos IR el 2025. “Todos los trabajadores pagarán menos impuestos. Con el alza de la UIT, hay una menor base imponible y por lo tanto un menor impuesto”, remarcó Giorgio Balza.
La reducción variará según el nivel de ingresos. Así, quienes ganen más de S/ 2,675 al mes, hasta alrededor de S/ 7,000, tendrán una disminución en el pago del IR de entre S/ 100 y S/ 260.
Quienes ganen más de S/ 7,000, hasta alrededor de S/ 17,000, tendrán una reducción del pago de IR de entre S/ 260 y S/ 700. Mientras que quienes ganen más de S/ 17,000, la reducción superará los S/ 700 y podría alcanzar los S/ 1,710 para el nivel de sueldo más alto (ver cuadro).
Giorgio Balza indicó que el empleador realiza la retención del monto de IR a pagar por su trabajador en planilla. “Cuando además de las retenciones que efectúa el empleador, el trabajador tiene un ingreso de cuarta categoría, ello puede generar que haya algún saldo por regularizar de parte del trabajador al cierre del año, pero ello no modifica las retenciones que hace el empleador”, agregó.
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Licenciado en periodismo de la PUCP, con más de diez años de experiencia en medios de prensa escritos y digitales.
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