La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) puso la mira sobre las “empresas fantasmas”. En concreto, identificó a 110 compañías como Sujetos sin Capacidad Operativa (SSCO), al determinar que no contaban con los recursos económicos, financieros, materiales o humanos suficientes para realizar las operaciones que sustentaban los comprobantes de pago que emitían.
La relación, actualizada al 31 de mayo de 2026, comprende 73 empresas ubicadas en Lima, 15 en La Libertad, cuatro en Arequipa, cuatro en Cajamarca, cuatro en Huánuco, dos en Chimbote, dos en Ayacucho, dos en Ica, dos en Juliaca, una en Piura y una en Tacna.
Sunat: clientes de 110 empresas "fantasma" podrán solicitar revisión de sus facturas en 30 días (Foto: Freepik)
Más de 60 mil clientes bajo revisión
De acuerdo con la información difundida por la Sunat, entre los más de 60 mil clientes que recibieron comprobantes de estas empresas, alrededor de 40 mil pertenecen al Régimen Mype Tributario, 13 mil al Régimen Especial y cerca de cinco mil al Régimen General.
Además, más de 25 mil desarrollan actividades de servicios, 17 mil se dedican al comercio, 8 mil a la manufactura y 7 mil al sector construcción, entre los principales rubros.
Hay que subrayar que, tras la publicación oficial de la relación de Sujetos sin Capacidad Operativa, estas empresas permanecerán en dicho listado durante cuatro años.
Durante ese periodo no podrán emitir comprobantes de pago que permitan sustentar crédito fiscal del IGV ni costo o gasto para efectos del Impuesto a la Renta, así como tampoco notas de crédito o débito, con excepción de las liquidaciones de compra. Únicamente podrán emitir boletas de venta electrónicas.
Clientes podrán solicitar revisión
La Sunat precisó que los clientes de estas empresas disponen de un plazo de 30 días hábiles, contados desde la publicación de la relación, para solicitar la revisión de los comprobantes de pago y documentos complementarios emitidos por un SSCO.
La revisión podrá comprender los comprobantes emitidos desde el 20 de marzo de 2022 hasta la fecha de publicación de la lista.
Con este procedimiento, la administración tributaria busca identificar operaciones no reales, reducir el uso de facturas falsas para obtener beneficios tributarios indebidos y fortalecer el control frente a esquemas de evasión del IGV y del Impuesto a la Renta.
Asimismo, sostiene que la medida contribuye a reducir la competencia desleal entre contribuyentes que cumplen con sus obligaciones tributarias y aquellos que recurren a este tipo de prácticas.
Construcción, transporte y minería concentran más casos
Respecto de los sectores económicos más involucrados, Franco indicó que el problema es transversal; sin embargo, señaló que las mayores incidencias se han identificado en actividades vinculadas a la construcción, el transporte y la minería. Agregó que la Sunat también ha detectado casos relacionados con empresas exportadoras.
En ese contexto, funcionarios de la entidad explicaron que detrás de algunas de estas operaciones existirían organizaciones dedicadas a constituir empresas “cascarón”, creadas únicamente para emitir comprobantes de pago sin desarrollar una actividad económica real. Según adelantaron, la administración tributaria viene investigando estos esquemas y espera presentar próximamente algunos casos emblemáticos.
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Responsabilidades para quienes venden y compran facturas falsas
Durante la ronda de preguntas, el superintendente nacional de la Sunat, Javier Franco, precisó que tanto quienes venden como quienes adquieren facturas falsas pueden enfrentar consecuencias administrativas e incluso penales. Explicó que, tras las modificaciones introducidas en la legislación tributaria, el solo ofrecimiento de vender este tipo de comprobantes constituye un supuesto que permite a la administración tributaria presentar denuncias penales.
Además, indicó que cuando una empresa es declarada como Sujeto Sin Capacidad Operativa (SSCO), no solo pierde la posibilidad de seguir emitiendo facturas, sino que la restricción también alcanza a las empresas vinculadas y a otras compañías que tengan al mismo representante legal.
En el caso de quienes adquirieron facturas falsas, Franco señaló que la Sunat enviará primero una comunicación preventiva para que retiren voluntariamente esos comprobantes de su contabilidad. Si regularizan su situación, evitarán un proceso de fiscalización. En cambio, quienes mantengan dichas operaciones podrán ser sometidos a una fiscalización que podría derivar en la determinación de responsabilidades administrativas e incluso penales.
Más de 2,000 empresas ya están bajo evaluación
El titular de la Sunat también aclaró que la meta de identificar más de 2,000 empresas fantasma al cierre de este año no implica que todas hayan sido publicadas como SSCO. Explicó que estas empresas ya fueron identificadas de manera preliminar mediante herramientas de análisis de datos y actualmente se encuentran en distintas etapas del procedimiento administrativo.
Algunas vienen siendo verificadas en campo para comprobar si realmente cuentan con capacidad operativa, mientras que otras se encuentran presentando documentación, impugnando la atribución o próximas a ser incorporadas al listado oficial de empresas sin capacidad operativa.
Asimismo, estimó que las operaciones vinculadas con estas empresas podrían involucrar montos cercanos a los S/ 4,000 millones, aunque precisó que dicha cifra aún debe confirmarse conforme concluyan las investigaciones y los procedimientos correspondientes.
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