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La sucesión de una empresa en caso de fallecimiento del propietario es un tema crucial que afecta tanto a los negocios familiares como a las grandes corporaciones. En Perú, la legislación establece que ciertos familiares, conocidos como herederos forzosos, tienen derechos sobre los bienes del fallecido, incluyendo su empresa.
En este contexto, es fundamental comprender quiénes son los herederos forzosos y cómo se determina su participación en la herencia.
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¿Quiénes son los herederos forzosos?
En Perú, el Código Civil define claramente a los herederos forzosos. Los hijos ocupan el primer lugar en la línea de sucesión.
El cónyuge o conviviente también es considerado un heredero forzoso y tiene derecho a una parte del patrimonio, que se compartirá con los hijos. En caso de que no haya hijos, el cónyuge heredará la totalidad del patrimonio.
En ausencia de hijos y cónyuge, los padres del fallecido se convierten en los herederos con derecho sobre la herencia. Si tampoco hay padres vivos, otros descendientes, como los nietos, o ascendientes, como los abuelos, pueden tener derechos sobre la herencia.
Este marco legal busca asegurar que los bienes del fallecido se distribuyan entre sus familiares más cercanos, garantizando la continuidad y administración adecuada de la empresa en manos de los herederos legítimos.
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¿Quién se hace cargo de la empresa si el dueño fallece?
Paolo Robilliard, socio del Estudio Echecopar, destaca la distinción entre el rol administrativo y el rol de propiedad del fallecido.
El fallecimiento genera una vacancia en el cargo de administrador, pero los órganos competentes de la persona jurídica, como el Directorio o la Junta de Accionistas, pueden designar a un reemplazante para evitar disrupciones en las operaciones.
El control de la empresa inicialmente queda en manos de los herederos bajo un régimen de copropiedad, quienes deben elegir un representante para ejercer dicho control de manera efectiva. Si no existe una persona jurídica, los activos y pasivos de la empresa pasan a formar parte de la masa hereditaria, que será dividida entre los herederos según lo estipulado en un testamento, si lo hubiera.
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Procedimiento y la importancia del testamento
Yuri Vega, socio principal del Estudio Muñiz, reiteró que los herederos forzosos incluyen a los descendientes, el cónyuge y, en ausencia de descendientes, los ascendientes. Aclara que los convivientes también son considerados herederos forzosos si han convivido por más de dos años y no tienen impedimentos para casarse.
El proceso de sucesión puede basarse en la existencia de un testamento o en la declaratoria de herederos ante un juez o notario en caso de ausencia de testamento. El testamento proporciona certeza sobre quiénes son los herederos y puede especificar la adjudicación de acciones o participaciones en la empresa.
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Repartición de acciones y administración empresarial
Robilliard menciona que si el empresario estructuró su negocio a través de una persona jurídica y no dejó testamento, la empresa reconocerá a los nuevos titulares de las acciones como copropietarios. Para ejercer los derechos correspondientes, los herederos deben designar a un representante común.
La falta de consenso entre los herederos puede dificultar la operatividad de la empresa y, en casos extremos, llevar a su disolución. Mediante un acuerdo de división y partición, los herederos pueden decidir cómo dividir las acciones o participaciones.
Vega complementa señalando que, en caso de herederos extramatrimoniales desconocidos, si no están incluidos en un testamento, pueden acudir a un juez para que se les reconozca. Esto puede recalcular la distribución de la herencia.
Además, tras la muerte del propietario, si este tenía un cónyuge, el patrimonio se divide: el cónyuge recibe el 50% y el otro 50% se divide entre el cónyuge y los hijos. Para empresas EIRL, los herederos deben decidir si adjudicar la empresa a uno de ellos o transformarla en una sociedad que permita varios socios.
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Proceso de registro y administración post-mortem
Robilliard explica que, en el caso de la EIRL y ciertas sociedades, las transferencias de derechos por fallecimiento se inscriben en los Registros Públicos. En las sociedades anónimas, las transferencias se registran ante la sociedad, que las anota en su matrícula de acciones.
Vega añade que, tras la declaratoria de herederos, se deben activar los procedimientos establecidos en los protocolos familiares y convenios de accionistas. Los herederos primero actúan como socios y luego deciden sobre la dirección y administración de la empresa, siguiendo las pautas y planes de negocio establecidos.
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Puntos clave a tener en cuenta
- Planificación sucesoria anticipada: La planificación anticipada es crucial para asegurar una transición suave y evitar conflictos entre los herederos. Establecer un plan sucesorio claro y un testamento detallado facilita la distribución de los bienes del propietario fallecido.
- Implementación de protocolos familiares: Los protocolos familiares juegan un papel fundamental en la sucesión empresarial. Estos documentos definen claramente los roles, responsabilidades y procedimientos en caso de fallecimiento del propietario. Además, la existencia de acuerdos de socios que contemplen la sucesión asegura que todos los involucrados entiendan y respeten las decisiones predeterminadas.
- Preparación y capacitación de herederos: Preparar a los herederos para asumir roles administrativos es esencial para la continuidad de la empresa. La capacitación y programas de mentoría ayudan a los herederos a desarrollar las habilidades necesarias para gestionar el negocio. Además, la designación de un administrador profesional temporal puede ser necesaria para manejar la empresa mientras se resuelven los asuntos sucesorios.
- Aspectos legales y fiscales: La transferencia de la empresa a los herederos implica una serie de consideraciones legales y fiscales. Los procedimientos legales específicos para la transferencia de acciones y propiedades empresariales deben seguirse cuidadosamente para cumplir con todas las regulaciones y minimizar las cargas fiscales.
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Abogado por la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. Actualmente, ocupa la posición de redactor en el área de Economía en el Diario Gestión.
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